Ponad 15 milionów ludzi posiada około 400 miliardów dolarów zasobów firmy w samych planach emerytalnych zarządzanych przez Fidelity. Jeśli posiadasz akcje firmowe w takim planie, istnieje przerwa podatkowa, która może zaoszczędzić ci pakietu podatków – jeśli się kwalifikujesz.
Każdy, kto jest właścicielem akcji firmy, będzie musiał ostatecznie zdecydować, jak rozdysponować te aktywa – zwykle gdy przejdzie na emeryturę lub zmieni pracodawcę. Biorąc pod uwagę dystrybucję, możesz mieć do czynienia z podatkowym rachunkiem, ale mało znana ulga podatkowa z niezrealizowanym uznaniem netto (NUA) – ma potencjał, by pomóc.
„Podejście podatkowe dotyczące niezrealizowanych aktywów netto może być znaczącą przerwą dla inwestora posiadającego znaczną ilość akcji spółki, szczególnie jeśli aktywa bardzo się spodobały lub planują wykorzystać środki w krótkim okresie” – mówi Steven Feinschreiber, senior wiceprezes Fidelity Investments. „Oczywiście, nie chcesz, aby podatki dyktowały decyzje inwestycyjne. Upewnij się najpierw, że rozważasz sprzedaż w świetle Twoich alokacji, potrzeb związanych z przepływem gotówki i długoterminowych celów – wtedy sprawdź, czy ta strategia podatkowa ma dla Ciebie sens. ”
Definiowanie NUA
NUA to różnica między ceną, którą pierwotnie zapłaciłeś za akcje (jego podstawą kosztową) a bieżącą wartością rynkową. Załóżmy, że możesz kupić akcje firmy w swoim planie za 20 USD za akcję, a ty kupisz 2000 USD na 100 akcji. Pięć lat później, akcje są warte 35 USD, za łączną wartość 3,500 USD: 2 000 USD z tej kwoty będzie podstawą kosztową, a 1500 USD będzie NUA.
Dlaczego powinieneś dbać o NUA? Jeśli chcesz dystrybuować akcje firmowe lub ich wartość gotówkową z poziomu 401 (k), staniesz przed wyborem: przekształć go w IRA, lub rozprowadź akcje spółki na konto podlegające opodatkowaniu i przetransferuj pozostałe aktywa do IRA. Ta ostatnia opcja może być bardziej skuteczna, w zależności od okoliczności, dzięki przepisom IRS dotyczącym zasobów przedsiębiorstwa NUA.
Przenosząc większość rodzajów aktywów z planu 401 (k) na rachunek podlegający opodatkowaniu, płacisz podatek dochodowy od ich wartości rynkowej. Ale w przypadku akcji firmy, płacisz podatek dochodowy tylko w oparciu o cenę akcji – nie od kwoty, jaką uzyskał od momentu zakupu. (Jeśli masz poniżej 59½ roku życia, możesz również zapłacić 10% wcześniejszą karę odstąpienia od umowy.)
Kiedy sprzedajesz swoje udziały, płacisz długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na giełdzie NUA. Maksymalna stawka podatku od zysków kapitałowych federalnych wynosi obecnie 20%, czyli znacznie mniej niż 37% najwyższa stawka podatku dochodowego, więc potencjalne oszczędności podatkowe mogą być znaczne.
Jak zakwalifikować się do leczenia NUA
Aby skorzystać z zasad NUA, musisz spełnić wszystkie 4 z poniższych kryteriów:
Musisz rozdzielić całe swoje nabyte saldo na swój plan w ciągu jednego roku podatkowego (chociaż nie musisz brać wszystkich dystrybucji w tym samym czasie).
Musisz rozdysponować wszystkie aktywa ze wszystkich kwalifikujących się planów, które posiadasz u pracodawcy, nawet jeśli tylko jeden posiada akcje firmy.
Musisz przyjąć dystrybucję akcji firmy jako rzeczywiste akcje. Nie możesz zamienić ich na gotówkę przed dystrybucją.
Musisz mieć jedną z następujących rzeczy:
1. Odstępstwo od usługi od spółki, której plan posiada akcje (z wyjątkiem przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek)
2. Osiągnięty wiek 59½
3. Całkowita niepełnosprawność (wyłącznie dla osób prowadzących działalność na własny rachunek)
4. Śmierć
„IRS ściśle egzekwuje te zasady”, mówi Feinschreiber. „Jeśli nie spełniasz jednego z kryteriów – na przykład, jeśli nie uda ci się rozdysponować wszystkich aktywów w ciągu jednego roku podatkowego – twoje wybory do NUA zostaną zdyskwalifikowane, a ty będziesz winien zwykłe podatki dochodowe i każdą karę na całej wysokości firmy dystrybucja zapasów. ”
Aby uzyskać więcej informacji na temat tych złożonych reguł, a także sytuacji, które powodują dodatkowe ograniczenia podatkowe, przejrzyj publikację IRS 575, Pension i Annuity IncomeOpens w nowym oknie, dostępnym na stronie IRS.gov.
Kiedy wybrać leczenie NUA
Rozważ następujące czynniki, decydując o tym, czy wszystkie aktywa zostaną przeniesione do IRA, czy też przekazują akcje firmy osobno na konto podlegające opodatkowaniu:
Wysokość podatków. Im większa różnica między zwykłą stawką podatku dochodowego a stopą podatku od zysków kapitałowych długoterminowych, tym większe potencjalne oszczędności podatkowe związane z wyborem opodatkowania NUA w odniesieniu do zapasów przedsiębiorstwa.
Absolutna NUA. Im większa wartość nominalna akcji w dolarach, tym bardziej przepisy NUA mogą zaoszczędzić na podatkach.
Procent NUA. NUA, która jest wyższym procentem całkowitej wartości rynkowej, stwarza większe potencjalne oszczędności podatkowe, ponieważ większa część dochodów będzie opodatkowana według niższej stopy zysków kapitałowych, a mniej będzie opodatkowana stawkami podatku dochodowego.
Horyzont czasowy do dystrybucji. Im dłużej zamierzasz inwestować swoje aktywa w IRA, tym większa potencjalna korzyść z odroczonego wzrostu podatku od tego konta. Krótszy okres czasu sprawia, że wybór NUA jest bardziej atrakcyjny.
Studium przypadku
Kierownik w 37% grupie podatkowej decyduje się przejść na emeryturę w wieku 50 lat. Posiada akcje spółki o wartości 100 000 USD, o wartości 20 000 USD, co daje NUA 80 000 USD, a ona chce natychmiastowego dostępu do gotówki.
Decyduje się rozdzielić aktywa na rachunek podlegający opodatkowaniu i wybrać sposób opodatkowania NUA. Płaca podatek dochodowy i 10% wcześniejszą karę odstąpienia od umowy tylko w wysokości 20 000 USD, czyli w sumie 9 400 USD. Następnie natychmiast sprzedaje akcje swojej firmy i płaci 20% podatku od zysków kapitałowych na 80 000 USD NUA. W sumie płaci podatki i kary w wysokości 25 400 dolarów, pozostawiając jej 74,600 $.
Nasi partnerzy:
https://staryswiat.com.pl/
https://redsms.pl/
https://www.redsonia.pl/